發(fā)布時間：2025-02-27 17:07:03 熱度：

目前，越來越多的企業(yè)踏上海外投資的征程，并且按要求辦理ODI備案合規(guī)手續(xù)。然而，跨境投資面臨著復(fù)雜的稅收問題，其中雙重征稅成為企業(yè)的一大負(fù)擔(dān)。不過，合理運用跨境稅收協(xié)定，就如同擁有了強(qiáng)大的武器，能有效避免這一困境。

第一種武器是 “常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定”。稅收協(xié)定會對常設(shè)機(jī)構(gòu)的范圍進(jìn)行明確界定，只有構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，東道國才有權(quán)對企業(yè)的營業(yè)利潤征稅。比如，企業(yè)在海外設(shè)立的短期臨時性的工程作業(yè)，若未達(dá)到協(xié)定規(guī)定的時間標(biāo)準(zhǔn)，就不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，從而避免在東道國被重復(fù)征稅。

第二種武器是 “稅收抵免”。企業(yè)在境外已繳納的稅款，可在本國應(yīng)納稅額中進(jìn)行抵免。例如，中國企業(yè)在 A 國投資獲利，在 A 國繳納稅款后，回到中國申報納稅時，已在 A 國繳納的稅款可按規(guī)定進(jìn)行抵免，避免了同一筆所得被兩國重復(fù)征稅。

“稅收饒讓” 是第三種武器。有些國家為鼓勵投資會給予稅收優(yōu)惠，稅收饒讓能讓企業(yè)在享受東道國優(yōu)惠政策的同時，在本國也能得到認(rèn)可。也就是說，企業(yè)在東道國因優(yōu)惠政策未繳納的稅款，在本國也視為已繳納進(jìn)行抵免。

第四種武器是 “消除雙重征稅方法”。稅收協(xié)定中通常會明確采用免稅法或抵免法等消除雙重征稅的具體方法，企業(yè)可依據(jù)協(xié)定規(guī)定選擇對自身最有利的方式。

“情報交換與相互協(xié)商程序” 是第五種武器。各國稅務(wù)機(jī)關(guān)通過情報交換，能更準(zhǔn)確地掌握企業(yè)跨境經(jīng)營情況，避免企業(yè)利用信息不對稱逃避納稅。同時，當(dāng)企業(yè)遇到稅收爭議時，可通過相互協(xié)商程序，由兩國稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

在 ODI 備案的跨境投資中，熟練運用這些跨境稅收協(xié)定的武器，能讓企業(yè)在全球市場中輕裝上陣。而舒心企服專注于為企業(yè)提供專業(yè)的 ODI 備案服務(wù)，擁有豐富的經(jīng)驗和專業(yè)的團(tuán)隊，能夠幫助企業(yè)順利完成 ODI 備案，開啟海外投資的成功之路。