發(fā)布時間：2023-03-30 17:12:19 熱度：

ODI備案指的是中國境內(nèi)企業(yè)或者其他組織機構(gòu)向境外新設(shè)公司進行投資或者并購海外公司，擁有境外公司股權(quán)、所有權(quán)、運營權(quán)等權(quán)益所需要辦理的一個備案。進行ODI投資需要遵守各種法律法規(guī)，并按照有關(guān)程序進行備案、申報和繳稅等手續(xù)。同時，根據(jù)具體情況，需要遵守中國與海外國家簽訂的稅收協(xié)定的相關(guān)規(guī)定。

ODI備案涉及的法律法規(guī)：

1、《中華人民共和國外匯管理條例》

《中華人民共和國外匯管理條例》最早發(fā)布于1996年1月29日（國務(wù)院193號令），后在1997年1月提出修改，并在2008年8月1日，經(jīng)國務(wù)院第20次常務(wù)會議修訂通過。其主要內(nèi)容是對外匯的定義、基本管理方案、適用范圍、監(jiān)督管理、法律責(zé)任等多個方面進行了確定，并指導(dǎo)工作方向。由于該法規(guī)屬于基礎(chǔ)性法規(guī)，因此其后各部門出臺的外匯管理辦法，均在該法規(guī)基礎(chǔ)上進行細化。

2、《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》

《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》于2016年12月28日由中國人民銀行（央行）發(fā)布，并在2017年1月1日起實施。從該規(guī)章的名稱上即可看出，該文是對境內(nèi)居民（包括自然人和法人）的大額交易進行監(jiān)管的指導(dǎo)性文件，該文明確指出，個人（自然人和法人）5萬以上及1萬美金（包含等值外幣）的現(xiàn)金交易（境內(nèi)及跨境）、個人銀行賬戶的大額轉(zhuǎn)賬交易（境內(nèi)50萬人民幣或等值20萬美元的外幣，境外20萬人民幣或等值1萬美金的外幣）、法人銀行賬戶200萬人民幣或等值20萬美金外幣的境內(nèi)外交易，都需要向主管單位進行報告，以此打擊洗錢及恐怖主義目的，并加強對資金外流的監(jiān)控。

3、《個人外匯管理辦法實施細則》

《個人外匯管理辦法實施細則》于2007年1月5日頒布，其主要內(nèi)容是對境內(nèi)個人外匯兌換額度、操作方式進行規(guī)定，而影響最大的，當(dāng)屬規(guī)定了每個人每年只能購匯5萬美金（或等值外幣），同時限定了所兌換外幣的用途（用于境外旅游、購物、醫(yī)療、海外留學(xué)等），而不能用于境外投資（包括購買分紅保險等）。

4、《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號）

《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2014]37號）簡稱“37號文”，可以說是近幾年熱度最高的外匯管理相關(guān)法規(guī)了。而37號文的主要內(nèi)容，就是要求對有資本輸出境外的境內(nèi)居民（包括自然人和法人），必須進行ODI（Overseas Direct Investment，境外直接投資）登記，即提供相關(guān)材料和審批文件，向商業(yè)銀行申請辦理外幣匯出的許可。同時也給有境外投資需求的個人和企業(yè)開辟了新的資金出境通道。

5、中國加入CRS協(xié)議

中國正式簽署加入CRS協(xié)議的時間為2015年12月17日，在2017年1月1日開始對新開立的個人及機構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查，并于2018年9月與境外稅務(wù)機關(guān)進行了首次CRS涉稅信息交換。雖然CRS協(xié)議看起來是對公民涉稅信息進行完善，但也從另一方面嚴格控制了資本外流的情形（資本外流目的是海外避稅）。

6、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家發(fā)展改革委員會、商務(wù)部、人民銀行、外交部關(guān)于進一步指導(dǎo)和規(guī)范境外投資方向指導(dǎo)意見的通知（國辦發(fā)[2017]74號）

國辦發(fā)74號文，是國務(wù)院于2017年8月18日轉(zhuǎn)發(fā)的，4部委對已經(jīng)出現(xiàn)的境外投資加強管理辦法的文件。在這份文件中，明確規(guī)定了對境外投資中高風(fēng)險項目的管控。這些高風(fēng)險項目包括：未與我國建交、發(fā)生戰(zhàn)亂或外交條約需要限制的敏感國家和地區(qū)的投資項目；境外房地產(chǎn)、酒店、影視、體育俱樂部等項目；在境外設(shè)立的無具體實業(yè)項目的股權(quán)投資基金及投資平臺；

根據(jù)中國相關(guān)法規(guī)，ODI境外投資需要進行備案并符合相關(guān)法律規(guī)范，否則可能會面臨以下后果：

1、被責(zé)令改正：如果投資方?jīng)]有按照規(guī)定進行備案，有可能會被相關(guān)機構(gòu)責(zé)令改正，并要求進行相應(yīng)的整改。

2、罰款：如果投資方違反了相關(guān)法規(guī)，相關(guān)機構(gòu)有權(quán)處以罰款，罰款數(shù)額根據(jù)違規(guī)情況嚴重程度而定。

3、處理不予批準申請：投資方?jīng)]有按照規(guī)定進行備案的話，相關(guān)機構(gòu)可能會拒絕或者延遲處理投資申請。

4、經(jīng)濟損失：由于沒有進行備案或者備案不符合法規(guī)規(guī)定，投資方可能會面臨經(jīng)濟損失，例如不能享受相關(guān)優(yōu)惠政策，或者被要求支付更高的稅費等。

辦理ODI備案是一項比較耗時且復(fù)雜的事情，而且馬虎不得，因此建議您找一個專業(yè)靠譜的代理機構(gòu)協(xié)助您辦理ODI登記備案，例如舒心企服，能節(jié)省您不少的時間，并能提供專業(yè)的咨詢服務(wù)：

1、提供對外投資方案的設(shè)計與評估；

2、全程為您準備規(guī)范性材料(公司章程、董事會決議、真實性承諾、股權(quán)架構(gòu)、資金證明等)；

3、編制盡職調(diào)查報告、前期工作落實情況說明(包括可研報告、投資資金來源及說明、投資環(huán)境分析、盡職調(diào)查等內(nèi)容)、投資項目說明、備案表等境外投資申報文件；

4、向發(fā)改委、商務(wù)部門提交書面和系統(tǒng)的資料，協(xié)助完成外匯管理局的登記手續(xù)。

詳細的ODI備案辦理要求、辦理流程、所需材料及注意事項等材料信息可以隨時在線咨詢或留言舒心企服獲取。